Diritto di accesso alle informazioni
Questo diritto è concesso alle autorità fiscali di accedere ai documenti detenuti da terzi (notai, banche, assicuratori, società, ecc.). Le informazioni raccolte possono essere utilizzate per verificare tutte le imposte e i tributi dovuti dalla persona sottoposta a verifica o dai suoi familiari. Questo diritto di accesso alle informazioni è distinto dal potere di verificare i conti bancari, in quanto le autorità fiscali non sono obbligate a notificare tale azione al contribuente.
Onorari
Si riferisce agli onorari del notaio, stabiliti per decreto. Oltre agli onorari fissi e a quelli per le formalità (redazione di atti, copie di documenti autentici, ecc.), sono previsti anche onorari proporzionali al valore del patrimonio (apertura di un testamento, divisione dei beni, ecc.).
Divisione ereditaria
Un meccanismo che garantisce l'equa distribuzione del patrimonio ereditario tra gli ascendenti o i parenti collaterali, con conseguente divisione dell'eredità in due quote strettamente uguali: una per la linea paterna e l'altra per la linea materna.
Divisione ereditaria: di cosa si tratta?
Vedi anche: Divisione ereditaria: di cosa si tratta?
Inalienabilità
Una clausola inserita in un atto di donazione che vieta al beneficiario di vendere (o cedere) il bene trasferito senza il consenso del donante. Questa disposizione consente al beneficiario di esercitare il diritto di reversione, se tale diritto è stato specificato nell'atto di donazione. Nota: se inclusa in un accordo che accompagna una donazione formale, la clausola di inalienabilità può impedire temporaneamente al beneficiario di utilizzare il bene donato.
Comproprietà
Una situazione in cui più persone hanno diritti di proprietà collettivi (e quindi "indivisibili") sui beni di un'eredità. Un esempio classico è quello degli eredi e del coniuge (o partner) superstite, che è anche comproprietario della casa coniugale. Sono tutti comproprietari di questa casa e lo rimarranno fino al completamento della divisione di tutti i beni del defunto.
Accordo, mandato, esecutore testamentario… questi strumenti per evitare conflitti tra eredi
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Accordo, mandato, esecutore testamentario… questi strumenti per evitare conflitti tra eredi
Legatario universale
Si riferisce alla persona che riceve, per testamento, l'intera quota disponibile del patrimonio del defunto o l'intero patrimonio (in quest'ultimo caso, dovrà ridistribuire la sua quota agli eredi legittimari, ovvero i figli del defunto, e agli altri beneficiari di legati). Il legatario universale non va confuso con il legatario generale, che riceve solo una parte della quota disponibile. Il legatario specifico, invece, riceve solo i beni precisamente indicati nel testamento, come un'automobile o dei mobili.
Disparità di reddito
A seguito della divisione di un patrimonio, si verifica un'“incompatibilità” quando uno degli eredi riceve una quota inferiore a quella che gli spetterebbe. Questa discrepanza può derivare da un errore nella valutazione di uno dei beni del defunto, come ad esempio una casa, o da una semplice svista nel calcolo dei diritti di successione. In ogni caso, il risarcimento verrà concesso solo se l'erede in questione viene privato di oltre un quarto della sua quota legittima del patrimonio. Il risarcimento dovuto dagli altri eredi può essere corrisposto in denaro (una somma di denaro) o in natura (trasferimento di beni).
Donazione
Si tratta dell'atto con cui una persona trasferisce un vantaggio o un bene dal proprio patrimonio a un'altra persona, senza alcun compenso finanziario (in questo caso, si parla di "donazione"). Una donazione può essere effettuata tramite testamento o tramite donazione per testamento. Può anche essere effettuata in piena proprietà, nuda proprietà o usufrutto e può includere delle condizioni (come ad esempio garantire l'istruzione di un figlio minore).
Asta (o vendita all'asta) Questa operazione consiste nella vendita all'asta pubblica di un bene del patrimonio (spesso un'abitazione) di proprietà congiunta di più eredi. L'asta di beni in comproprietà è il più delle volte disposta da un tribunale (più raramente da un accordo amichevole tra i comproprietari). Di solito si svolge in tribunale, ma la vendita può essere condotta anche da un notaio se tutti i comproprietari interessati sono maggiorenni e hanno dato il loro consenso scritto.
Liquidazione
Il processo, al momento del decesso di una persona, di catalogazione e valutazione di tutti i beni e debiti del suo patrimonio. Quando il defunto era sposato in regime di comunione dei beni, come accade oggi per il 90% delle coppie, anche i beni coniugali devono essere liquidati al fine di distribuire equamente il patrimonio esistente tra i due coniugi.
Casa, auto, denaro… Chi viene pagato?
Chi può utilizzare questi beni dopo la morte del proprietario?
Leggi anche: Casa, auto, denaro… Chi può utilizzare questi beni dopo la morte del proprietario?
Maggioranza
Per le decisioni di gestione ordinaria relative a beni in comproprietà, è richiesta per legge una maggioranza di due terzi. Tuttavia, ciò non significa una maggioranza di due terzi degli eredi esistenti, bensì dei diritti di proprietà indivisi. Pertanto, con quattro comproprietari, ciascuno con il 25% dei diritti, la maggioranza di due terzi (66,6%) richiederà il consenso di tre eredi (75% dei diritti, rispetto al solo 50% con il consenso di due eredi). Viceversa, se uno dei quattro eredi detiene il 50% dei diritti ereditari e gli altri tre si dividono equamente la restante metà, ovvero il 16,6% ciascuno, l'erede che detiene il 50% dovrà semplicemente convincere un altro erede a ottenere la maggioranza dei due terzi (detenendo così il 66,6% dei diritti ereditari).
Amministratore dell'eredità
Questa figura ha il compito di gestire gli affari quotidiani dell'eredità e di preservarne il valore fino alla sua divisione tra gli eredi. Esistono tre tipi di amministratore: l'amministratore ordinario, nominato di comune accordo tra i coeredi; l'amministratore giudiziario, nominato dal giudice in caso di disaccordo tra i coeredi; e l'amministratore postumo, nominato in vita dal defunto. Si noti che se l'amministratore postumo riceve un compenso (l'atto notarile di nomina può prevederlo), questo è deducibile dall'eredità ai fini del calcolo dell'imposta di successione.
Manovra fraudolenta
Si considera che si verifichi una manovra fraudolenta quando, nella dichiarazione di successione, un erede tenta di ingannare l'amministrazione fiscale nell'esercizio del suo potere di "controllo e verifica". Ciò implica atti deliberati volti a occultare la verità sotto la maschera dell'onestà (in particolare, mediante l'utilizzo di documenti contabili falsificati). Si tratta di un reato grave: la sanzione può raggiungere l'80% dell'importo dovuto, oltre agli interessi di mora. Una manovra fraudolenta può anche comportare la presentazione di una denuncia da parte dell'amministrazione fiscale e sanzioni penali.
Mediatore ministeriale
Questa figura ha il compito di ricevere reclami relativi al funzionamento dei servizi dei ministeri dell'economia e delle finanze, e in particolare di agevolare la risoluzione delle controversie tra contribuenti e amministrazione fiscale. Per accedere al mediatore è necessario aver presentato un reclamo iniziale all'amministrazione fiscale, che deve essere stato respinto in tutto o in parte, oppure non aver ricevuto risposta. I servizi del mediatore sono gratuiti. Emette una raccomandazione che può essere attuata se entrambe le parti (il contribuente e le autorità fiscali) sono d'accordo.
Misura precauzionale
Un'azione intrapresa da uno degli eredi per proteggere un bene dell'eredità da un potenziale deterioramento. Una misura precauzionale può essere adottata senza consultare gli altri eredi, purché sia urgente o necessaria. Ad esempio, eseguire lavori di impermeabilizzazione su una casa che presenta infiltrazioni.
Dichiarazione di successione
Vedi anche: Dichiarazione di successione
Minore emancipato
Una persona di età inferiore ai 18 anni, alla quale la legge, in via eccezionale, concede diritti identici a quelli di un adulto, incluso il diritto di redigere un testamento o di acconsentire alla distribuzione di un'eredità senza dover consultare il consiglio di famiglia o il giudice tutelare.
Imposte di trasferimento: definizione e calcolo
Vedi anche
Imposte di trasferimento: definizione e calcolo
Trasferimento di proprietà
L'operazione mediante la quale un immobile cambia di mano. È soggetto al pagamento di imposte (generalmente a carico del nuovo proprietario), denominate "imposte di trasferimento". Occorre distinguere due casi: le imposte di trasferimento per trasferimenti "liberi" (trasferimento di proprietà per donazione o successione) e le imposte di trasferimento per trasferimenti "onerosi" (la vendita di un immobile, ad esempio).
Ordine di successione
Un insieme di regole che determinano gli eredi del defunto che hanno la priorità. L'esistenza di eredi di primo grado (figli, nipoti, ecc.) esclude gli eredi di secondo grado (genitori, fratelli, ecc.), i quali a loro volta escludono gli eredi di terzo grado (nonni, bisnonni, ecc.), che a loro volta eliminano tutti gli eredi di quarto grado (zii, zie, cugini di primo grado, ecc.).
Persona giuridica
Si riferisce a un gruppo di persone, unite da un'associazione (o da una società), alle quali la legge attribuisce diritti identici in tutto e per tutto a quelli delle persone fisiche. Un'entità giuridica ha quindi la facoltà di acquisire, gestire e vendere beni (immobili nel caso di una società di investimento immobiliare) secondo le regole che essa stessa ha stabilito.
Questo è il nostro simulatore
Piano di Risparmio Previdenziale
Un prodotto di risparmio specificamente progettato per la preparazione alla pensione, il Piano di Risparmio Previdenziale (PER) ha sostituito altri piani previdenziali esistenti, come PERP, Préfon e i contratti Madelin, dalla fine del 2020. Vantaggi del PER: è trasferibile da un istituto all'altro e consente, a fine anno (ovvero al momento del pensionamento), un prelievo in un'unica soluzione del 100%, non solo una rendita. Dal punto di vista fiscale, consente la deduzione dei contributi dal reddito imponibile.
Clausola Preciput
Una clausola specifica che può essere inserita da un notaio in un contratto matrimoniale e che, in caso di decesso di uno dei coniugi, autorizza il coniuge superstite a rivendicare uno o più beni appartenenti al defunto (i beni in questione devono essere chiaramente identificati nel contratto matrimoniale). Si noti che, a differenza della cosiddetta clausola di "prelazione", la clausola di "quota preesistente" non obbliga l'erede superstite a compensare finanziariamente gli altri eredi, in primis i figli del defunto. Un ulteriore vantaggio: l'attribuzione dei beni tramite questa quota preesistente è gratuita, ovvero non comporta alcuna imposta di successione.
Donazione consuetudinaria
Una donazione fatta in occasione di un evento significativo (matrimonio, compleanno, laurea, ecc.). Questa donazione non deve essere inclusa nella dichiarazione di successione. Pertanto, non è soggetta a cumulo (che aumenterebbe la quota ereditaria del beneficiario) ed è esente da imposta di successione. L'unico requisito è che il donatore non si impoverisca a causa di tale donazione, che quindi non deve essere eccessiva rispetto alle sue possibilità economiche.
Donazione tra coniugi o al coniuge superstite
Vedi anche
Donazione tra coniugi o al coniuge superstite
Proposta di rettifica fiscale
Una lettera che l'amministrazione fiscale deve inviare a un erede prima di imporre una rettifica fiscale. Deve essere "motivata": deve quindi fornire le giustificazioni per il provvedimento che si intende adottare nei suoi confronti. Deve inoltre indicare che il contribuente può avvalersi dell'assistenza di un legale per discutere la proposta di rettifica. In caso contrario, la proposta dell'amministrazione fiscale può essere considerata invalida. Il contribuente ha trenta giorni di tempo per rispondere all'amministrazione fiscale, ma se ritiene che tale periodo sia insufficiente per preparare la propria difesa, può richiedere ulteriori trenta giorni.
Quota di successione
Esistono due tipi di quota di successione. La "quota ordinaria disponibile" consiste nella parte del patrimonio che può essere liberamente disposta per essere donata o lasciata in eredità alla persona prescelta: metà del patrimonio con un figlio, un terzo con due figli e così via. La "quota speciale disponibile", d'altro canto, aumenta significativamente i diritti del coniuge superstite, il quale, senza tale disposizione, si limiterebbe spesso a un quarto del patrimonio in piena proprietà (o al 100% in usufrutto in assenza di figli da un precedente matrimonio).
Dichiarazione delle donazioni: si tratta dell'operazione contabile volta a reintegrare nel patrimonio ereditario i beni donati agli eredi "a titolo di anticipo sulla quota di eredità", ovvero i beni ricevuti in anticipo rispetto alla quota ereditaria a cui avrebbero normalmente diritto. La dichiarazione delle donazioni di questo tipo ripristina la parità tra gli eredi legittimari.
Riduzione: azione legale intentata dagli eredi legittimari per richiedere la restituzione al patrimonio ereditario di determinati beni trasferiti a terzi dal defunto (tramite donazioni o testamento). Tale azione è possibile solo quando le donazioni superano la quota disponibile del defunto e ledono la quota riservata agli eredi.
Rappresentanza
Consente ai discendenti di un erede defunto di ricevere l'eredità. Questo diritto è limitato ai discendenti diretti (nipoti) e a quelli di parenti collaterali privilegiati (nipoti di secondo grado). Non si applica agli ascendenti (genitori del defunto) o ai parenti collaterali ordinari (zii, zie).
Reversione convenzionale
Si tratta di una clausola che può essere inclusa in un atto di donazione, consentendo al donatore di un bene di rivendicarlo qualora il beneficiario lo premuoia senza lasciare discendenti (figli, nipoti, ecc.). Tale reintegrazione del bene donato nel patrimonio del donatore avviene senza il pagamento di alcuna imposta di successione.
Sequestro (o pignoramento)
Un potere specifico che il defunto può aver conferito al proprio esecutore testamentario. Tale sequestro autorizza l'esecutore a mettere all'asta i mobili del patrimonio al fine di pagare i legati in denaro desiderati dal defunto.
Sigilli
Strisce di tessuto sigillate con cera che vengono apposte alle aperture della residenza del defunto (o ai mobili al suo interno) per impedire qualsiasi appropriazione indebita di beni. La sigillatura può essere richiesta dal coniuge, dagli eredi o dai creditori del defunto. Anche un giudice ha il potere di disporla in presenza di minori.
Minori con diritto di successione.
Divisione patrimoniale
Questo è il regime patrimoniale matrimoniale in cui ciascun membro della coppia conserva la piena proprietà dei propri beni personali (sia che siano stati acquisiti prima o durante il matrimonio). L'unico obbligo previsto da questo regime è il contributo alle spese domestiche quotidiane (affitto, vitto, ecc.). Si noti che la divisione patrimoniale è il regime predefinito per le unioni civili (PAC) dal 2007, a meno che non venga concordato diversamente al momento della stipula del patto.
Successione: Assicurazione sulla vita, una soluzione efficace per trasferire il capitale al coniuge
Vedi anche
Successione: Assicurazione sulla vita, una soluzione efficace per trasferire il capitale al coniuge
Ufficio del Catasto
L'ente che riscuote le tasse di registrazione e le imposte per gli atti notarili. Gestisce inoltre il "registro immobiliare": grazie alla registrazione degli atti di trasferimento di proprietà (vendite, donazioni, ecc.), questo registro permette di conoscere il proprietario di ciascun immobile e il suo stato ipotecario, ovvero se l'immobile è gravato da ipoteca o meno. Chiunque può richiedere questo servizio per ottenere informazioni su un immobile (a fronte di un costo di circa trenta euro).
Linea di discendenza
Quando i nipoti ereditano dai nonni anziché dai genitori defunti (questo processo è chiamato "rappresentanza"), questi eredi costituiscono quella che viene definita una "linea di discendenza". Quando, in una successione, sono coinvolte più linee di discendenza, la divisione del patrimonio del defunto viene effettuata dapprima per linea di discendenza (in parti uguali, indipendentemente dal numero di nipoti per linea di discendenza), quindi, all'interno di ciascuna di queste linee di discendenza, la divisione viene effettuata pro capite (anche in questo caso, con quote uguali).
Pagamento di perequazione
Indennizzo che un erede può essere tenuto a versare a uno o più coeredi qualora la quota ereditaria a lui assegnata (o per la quale ha richiesto un'assegnazione preferenziale) risulti di valore superiore alla sua legittima quota di eredità. Il pagamento di questo indennizzo di perequazione ripristina quindi il principio di uguaglianza tra tutti gli eredi.
Riscatto del pagamento di perequazione
Vedi anche: Riscatto del pagamento di perequazione
Rinvio del pagamento
Procedura che consente al contribuente che ne faccia richiesta di posticipare (generalmente da sei mesi a un anno) il pagamento di imposte o tasse di trasferimento dovute. Per ottenere tale differimento, il contribuente deve fornire al Tesoriere garanzie sufficienti a garantire il recupero del credito (tuttavia, sarà esentato se tale credito non supera i 3.000 euro). Queste garanzie possono consistere in un pagamento in contanti, una fideiussione bancaria, un'ipoteca su un immobile o la costituzione in pegno di una polizza vita. Il contribuente ha quindici giorni dalla data della risposta dell'autorità fiscale per specificare le garanzie che intende fornire.
Tontina
Un accordo notarile stipulato tra due persone che acquistano congiuntamente un immobile (in quote uguali o disuguali), che stabilisce che, al decesso del primo coniuge, il coniuge superstite diventa l'unico proprietario dell'immobile, escludendo così tutti gli eredi del defunto. Tuttavia, è importante sapere che una tontina tra conviventi, considerata dall'autorità fiscale come una donazione, comporta un'imposta di successione considerevole per il coniuge superstite: il 60% sulla quota ricevuta.
Convivenza e successione: come tutelare il proprio partner?
Vedi anche: Convivenza e successione: come tutelare il proprio partner? Tutela
Decisione del giudice che nomina una persona (chiamata "tutore") per rappresentare i diritti legali di un minore i cui genitori siano entrambi deceduti, o di un adulto con gravi disabilità mentali. Il ruolo del tutore include la supervisione, in contatto diretto con il consiglio di famiglia e il giudice della tutela, affinché la liquidazione di un'eredità in cui il tutelato ha un interesse si svolga regolarmente.
Unità di Valore
Le tariffe notarili non basate su un importo fisso (definite tariffe "fisse") sono espresse in UV, ovvero unità di valore (€4,53 per unità nel 2023). Ad esempio, una donazione tra coniugi vale 30 UV, ovvero poco più di €136. Anche altre transazioni più semplici e "formali" sono espresse in unità di valore. Ad esempio, una copia su carta comune costa 0,1 UV (0,45 euro a pagina), mentre una copia autenticata costa 0,3 UV a pagina (1,36 euro).
